據全國股轉系統最新披露的在審申請掛牌企業基本情況表(截至2021年1月15日)，目前全國共有26家企業正在排隊衝刺新三板。其中，山東企業僅有一棵“獨苗”——中天水土治理科技(山東)股份有限公司(下稱“中天水土”)。
營收規模偏小
中天水土所屬行業為生態保護和環境治理業，主辦券商為恆泰長財證券。目前，該公司的審核狀態處於“第三次反饋意見”階段。
根據公司日前披露的公開轉讓說明書，其位於東營市東營區，法定代表人為卜凡敏。公司主要從事鹽鹼地改良設計、施工及機械租賃服務，業務區域主要集中在我國西部、北部及東部地區。大部分土地每年春種秋收，因此該段時間公司無法施工，秋收之後土地閒置，該段時間為公司業務集中期。公司以暗管技術為核心開展各項業務，通過山東大本營逐漸將業務推廣到新疆、內蒙古等地，已先後完成了東營市墾利萬畝暗管改鹼工程、新疆暗管排鹽試驗示範區等多項工程。
財務數據顯示，2020年1-9月、2019年度、2018年度，中天水土實現營收分別為1385.88萬元、1494.88萬元、2067.85萬元，淨利潤分別為534.82萬元、-79.49萬元、-179.06萬元。目前的營業規模在該行業中屬於小型企業，規模偏小導致抵抗風險的能力較弱。
在報告期內，中天水土與關聯方存在資金拆借、關聯銷售、採購等行為。對此，其主辦券商表示，相關關聯方採購交易是公允的，不存在利益輸送，對公司業務獨立性不會造成影響。
土壤改良工程施工項目一般具有投資金額較大、建設週期較長等特點，隨著業務的快速發展，公司對資金的需求不斷上升。此外，從事土地改良業務的企業，進行工程施工多存在基礎環節施工進行分包的情況，即與當地富有施工經驗的施工單位簽署分包合同，由其完成現場基礎環節的土壤作業或輔助性施工，並按照當地工資水平結算。
“基礎施工環節分包一定程度上減輕了公司的成本，且公司施工地區主要為農村地區，也為當地居民提供了務工機會。”中天水土坦言，報告期內，公司存在將部分工程作業環節分包給個人及不具備資質的施工單位的情形，但未因上述違規行為受到相關行政處罰。
實控人變更引關注
在日前第二次反饋意見的回覆中，中天水土主要針對實際控制人的變更進行了解釋。
據介紹，2020年6月，因公司控股股東華洲工程股權結構調整及公司創始股東達成一致行動協議，公司實際控制人由劉德功變更為卜凡敏。由於控股股東華洲工程增加註冊資本，基於卜凡敏自華洲工程、中天水土成立以來，作為主要創始人一直實際負責華洲工程及中天水土的日常生產經營與管理，經華洲工程全體股東協商一致，同意引入由卜凡敏實際控制的東營光禾、東營明禾及外部投資者東營市新宏源商貿有限公司。
上述增資完成後，華洲工程股東新邦控股、東營光禾、東營明禾、卜凡敏、張美英、李洪星、東營市新宏源商貿有限公司、魏增元、董釗、李美霞出資比例分別為41.89%、13.62%、12.03%、7.07%、6.87%、5.75%、5.68%、3.44%、2.03%、1.62%。為保證公司實際經營權與控制權的一致性，卜凡敏經與華洲工程股東張美英、李洪星、東營市新宏源商貿有限公司、魏增元、董釗、李美霞友好協商，於2020年6月24日簽訂《一致行動人協議》。
截至公開轉讓說明書籤署之日，劉德功不存在受到行政處罰或刑事處罰的情形，不存在佔用公司資金的情形。主辦券商經核查後認為，公司實際控制人變更前，劉德功不存在重大違法違規行為。
存在違規分包事項
近期，股轉系統又提出了第三次反饋意見，對公司實際控制人變更事項進一步問詢，要求主辦券商及律師結合華洲工程的歷史沿革、股權投資關係、劉德功對華洲工程的投資目的，以及相應主體在公司股東會和董事會決議的實質影響、對董事和高管的提名及任免所起的作用等因素，補充論證實際控制人認定的理由和依據是否充分、合法，並核查劉德功對公司實際控制人認定是否存在異議。
此外，根據第二次反饋意見回覆，報告期內，中天水土在專業工程分包中涉及將其承包的工程分包給個人或不具備相應資質的單位、違反合同約定進行分包、將其承包的專業工程中非勞務作業部分再分包等違規情形，且尚有三個項目未驗收完畢；報告期內，公司曾因分包商東營嘉浩工程機械有限公司在施工過程中未達到合同要求，導致當年農戶農作物絕收存在訴訟糾紛。
對此，股轉系統要求該公司，結合涉及專業工程違規分包的項目收入佔比情況、與相關單位簽訂的施工合同關於違約分包責任條款的具體內容、發包方對公司違規分包事項的意見、公司採取針對前述項目的“主動消除或者減輕違法行為危害後果”的具體措施、相關爭議、糾紛或事故的解決情況等，補充說明並披露違規分包事項對公司持續經營及財務狀況的影響。（經濟導報記者 杜海）
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