作者：凌凌
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12月23日，科恒股份（300340.SZ）发布公告称，因存在未及时审议并披露关联交易、应收账款减值计提不充分、存货可变现净值核算不准确等问题，科恒股份及董事长、总裁万国江，董事会秘书唐秀雷，财务总监李树生收到了广东证监局下发的警示函。
（来源：科恒股份公告）
警示函显示，科恒股份子公司浩能科技与关联方智慧易德在2015年至2018年期间签订设备采购合同，确认收入2.59亿元。科恒股份履行了信息披露义务。
但浩能科技在2019年与智慧易德签订退料扣款协议，并按协议完成相关设备配件退货及账务处理，该笔销售退回合计影响科恒股份2019年销售收入3280.75万元，影响2019年利润总额441.87万元，冲减净利润375.59万元。科恒股份并未对该销售退回事项履行披露义务。
因资金周转需要，科恒股份于2019年6月17日向董事长万国江借款400万元，并于2019年6月20日还款，该公司未对该事项履行关联交易审核程序及信息披露义务。
2018年4月至7月，科恒股份与南浔遨优签订了锂离子正极材料买卖合同，合同金额为693万元，但南浔遨优未按照合同约定足额支付货款，科恒股份于2019年1月23日向法院申请对南浔遨优执行财产保全，按照应收账款金额387万元冻结南浔遨优相应财产。
2019年11月，法院出具《执行裁定书》未发现南浔遨优存在任何可执行财产并送达科恒股份，科恒股份按账龄计提了33.32万元坏账准备，未对应收账款全额计提坏账准备，导致2019年年报应收账款坏账准备少计133.28万元，净利润多计113.29万元，占2019年净利润的3.72%。
同时，因科恒股份存货相关售价不准确、未考虑销售费用和税费，导致科恒股份2019年底存货可变现净值多计85.55万元，存货跌价准备少计85.55万元，净利润多计72.72万元，占2019年净利润的2.39%。
科恒股份2019年对部分年末发货、次年送达客户的商品，在未取得客户签收单的情况下确认销售收入，导致净利润多计30.14万元，占2019年净利润的1%。
截至2019年末，科恒股份在建工程账面余额7087万元，子公司科恒新能源K2厂房、K8制氧站、1#综合行政楼余额合计6489万元，占在建工程总金额的91.56%。
上述部分工程2019年末已完成竣工验收并达到标准，但科恒股份直至2020年6月才将上述在建工程结转为固定资产，导致科恒股份2019年少结转固定资产917万元，少计提固定资产折旧5.5万元，2020年上半年少计提固定资产折旧70.49万元。
因此，科恒股份及董事长、总裁万国江，董事会秘书唐秀雷，财务总监李树生收到了广东证监局下发的警示函。
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