吳立駿
經證監會查明，因寧波東力併購標的年富供應鏈虛增營業收入、利潤，虛增應收款項，隱瞞關聯關係及關聯交易，向寧波東力提供了含虛假信息的財務報表，導致寧波東力在重組過程中披露的年富供應鏈審計報告及財務報表、交易報告書存在虛假記載，公司隨後披露的2017年報存在虛假記載、重大遺漏，2018年一季報存在虛假記載。
針對重組階段年富供應鏈的信披違法行為，證監會依法決定：對年富供應鏈給予警告並處60萬元罰款；對年富供應鏈時任董事長李文國、時任總裁楊戰武、時任財務總監劉斌給予警告並分處30萬元罰款；對年富供應鏈時任副總裁徐梓棟、副總裁金融總監秦理、副總裁林文勝給予警告並分處20萬元、20萬元、10萬元罰款。
針對重組完成後寧波東力的信披違法行為，證監會決定：對寧波東力給予警告並處30萬元罰款；對李文國、楊戰武、劉斌給予警告並分處30萬元罰款；對徐梓棟、秦理給予警告並分處20萬元罰款；對寧波東力時任董事長宋濟隆、時任董事總經理宋和濤以下5人給予警告並分處3萬元罰款。各項罰款合計375萬元。與告知書相比，處罰決定書調減了對林文勝的處罰，總罰款相應減少30萬元。
年富供應鏈的造假可謂觸目驚心。處罰決定顯示，2014年7月至2018年3月，年富供應鏈通過虛增出口代理服務費收入和利潤、虛增境外代採業務收入和利潤的方式，虛增營業收入34.82億元，相應虛增營業利潤4.36億元，虛增利潤佔2014年、2015年、2016年1至9月各期其披露營業利潤的比例分別高達84.50%、71.96%和75.64%；2017年和2018年一季度，年富供應鏈分別虛增收入10.70億元、11.98億元，虛增營業利潤1.01億元、0.64億元，分別佔寧波東力當期披露營業利潤的56.54%、108.72%。
而對因經營不善無法收回的鉅額應收款，年富供應鏈未計提壞賬準備，而是將其轉為年富供應鏈對其關聯公司的虛假應收款項，由此在2016年9月30日、2017年和2018年一季度虛增應收款項3.17億元。2017年，年富供應鏈隱瞞與李文國實際控制的世博、威隆、天逸通、雲路泰等4家香港註冊公司的關聯關係，且與4公司發生的銷售、釆購商品交易總額均佔寧波東力最近一期經審計淨資產值的5%以上，累計隱瞞關聯交易金額約32.80億元。
證監會對寧波東力的調查始於2018年8月24日，2020年7月14日公司公告收到中國證監會《行政處罰及市場禁入事先告知書》。而對於最新收到的正式行政處罰，寧波東力表示該決定書涉及的公司違法行為不觸及重大違法強制退市的規定情形，公司生產經營正常。值得一提的是，半年前的事先告知中，證監會同時擬決定對李文國、楊戰武、劉斌釆取終身證券市場禁入措施，對徐梓棟、秦理、林文勝採取10年證券市場禁入措施。截至發稿，未見披露相關當事人的市場禁入決定書。
事實上，“老千三人組”已鋃鐺入獄。2020年1月22日，寧波中院以合同詐騙罪一審判處被告單位富裕公司、年富供應鏈罰金各3000萬元，判處李文國無期徒刑、剝奪政治權利終身並處沒收個人全部財產，楊戰武、劉斌被分別判處11年、8年有期徒刑並分處罰金300萬元。同時，依法追繳本案各被告違法所得寧波東力股票及其孳息、違法所得贓款返還寧波東力，不足部分責令各被告單位、被告人分別予以退賠。同年4月22日，浙江省高院終審裁定維持原判。
法院查明，年富供應鏈以上述3人為核心的併購小組，在重組前指使下屬部門向第三方評估機構提供事先偽造的虛假財務數據，以虛高的21.8億餘元評估值騙取上市公司股份及現金對價21.6億元，併購完成後在不具備合同履行能力的情況下繼續造假虛增利潤，騙取寧波東力增資2億元，還誘騙上市公司為其擔保15億元。
毋庸置疑，“詐騙門”給上市公司及股東帶來的損害不可謂不大。寧波東力2018年年報鉅虧28億，資產減值38.09億元，主要就是對年富供應鏈股權投資及應收款計提減值準備、壞賬準備等所致。2019年，公司淨利潤2186.08萬元，不到2017年1.59億元的七分之一。進入2020年，寧波東力才逐漸恢復元氣，前三季度實現淨利潤14.23億元，扣非淨利潤5408.56萬元，三季度末每股淨資產由2019年末的0.86元回升到1.11元，但仍較事發前年度縮水一半以上。
而值得關注的是，截至案發前，在該項併購重組進行及持續督導過程中，無論是立信會計師事務所出具的審計報告，還是獨立財務顧問國信證券出具的相關意見，並未對年富供應鏈的財務數據提出過異議。
根據證券法和相關司法解釋，吳立駿律師提示，在2016年6月30日至2018年7月1日間買入寧波東力，且2018年7月1日收盤仍有持股而產生浮虧的投資者，可在“追尋勝訴網”發送姓名電話股票數量提交獲賠申請加入訴前準備。起訴對象除上市公司外，不排除將涉案中介列為共同被告追究連帶賠償責任。2018年6月末，公司股東人數為35953戶，符合上述條件的受損股民可依法維權爭取挽損。
資料顯示，寧波東力主要從事齒輪箱、電機、門控系統等通用設備的製造、加工和銷售，於2007年8月上市，2015年6月股價曾短暫突破20元（前復權，下同），此後一路抵抗下跌，2018年10月創出2.41元的上市新低，市值縮水近百億元，直至2020年7月開始股價才脫離底部展開回升行情。2021年1月19日，寧波東力收報7.16元，最新市值38.10億元，約為歷史峰值的34.8%。截至今年1月8日，公司股東總數55108戶。
（本文由上海市東方劍橋律師事務所吳立駿律師供稿，不代表華夏時報立場。吳立駿律師，熟悉證券領域索賠，證券法、公司法，精通上市公司信息披露相關法律法規和準則。從事投資者維權索賠工作10多年）
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