2020年是證券法實施第一年，會計師事務所從事證券服務業務的行政許可調整為事後備案管理，由此出現一些審計新情況。
2月19日，證監會官網披露，密切關注到承接*ST新億、*ST金洲、*ST斯太等上市公司2020年報審計業務的深圳堂堂會計師事務所，去年發現其在執業中有諸多問題，目前已對*ST新億及深圳堂堂涉嫌違法違規行為立案調查。
2月22日，深圳堂堂會計事務所在其官網發佈“萬言書”，將自身標榜為中小會計師事務所的典型弱勢群體，並表示在承接業務中，一些上市公司原本給予了其機會卻因監管約談攪黃了生意，希望監管給予其生存權和發展權。
值得一提的是，擁有13名註冊會計師的深圳堂堂，目前承接的上市公司業務僅有*ST斯太、*ST金洲和*ST網力，可以說是“ST審計專業戶”，在被證監會立案調查後，原本計劃聘任其擔任年審機構的*ST網力、*ST赫美打起了退堂鼓，不過，誘發深圳堂堂被調查的*ST新億公司則鐵了心要和深圳堂堂“抱團取暖”，選擇繼續續聘用。
對於此事，相關業內人士直言，審計機構應該遵循獨立性，要有獨立的靈魂，要有說實話的勇氣和不為任何公司站臺的底線。而深圳堂堂將自身定位為服務ST公司的機構，與ST公司深度捆綁，但放棄靈魂不會得到尊重，關鍵時刻要依靠誰呢？
知名財稅審專家、資深註冊會計師劉志耕對券商中國記者表示，市場經濟不是沒有原則的各自為政，不是沒有標準的各行其是，不是沒有規矩的一廂情願。如果會計師事務所及註冊會計師從事證券服務業務，儘管其收益可能更大，但對其專業勝任能力會要求更強、執業水平會要求更高，同時執業風險也一定會更大。
深圳堂堂發"萬言書"求生存權
2月22日，深圳堂堂會計事務所（簡稱“深圳堂堂”）在官網發佈《奮力開創中小會計師事務所從事證券服務業務新局面》的牛年致辭，不過，不同於其他公司回顧與展望，深圳堂堂的致辭更像是對日前監管對其調查的迴應。
2月19日，證監會發言人對深圳堂堂承接多家*ST公司審計業務答記者問，表示證監會關注到深圳堂堂在2020年承接了多家*ST公司審計業務。2020年下半年，證監會針對深圳堂堂執行的*ST新億2019年年報審計業務開展了現場檢查，發現其在執業過程中存在諸多問題。根據檢查情況，證監會已對*ST新億及深圳堂堂涉嫌違法違規行為立案調查。
下一步，證監會將全面落實黨中央國務院關於依法從嚴打擊證券期貨違法活動的決策部署，按照國務院金融委關於“建制度、不幹預、零容忍”的工作方針，加強對證券審計市場的監管，切實維護市場秩序，保護投資者合法權益。
具體來看，深圳堂堂在官網，以自身弱勢中小會計事務所口吻，給監管提及8點殷切希望：
一是，希望社會各界給予從事證券服務業務的中小會計師事務所更多的關心、支持和鼓勵。深圳堂堂認為，監管部門不僅不關心、關愛、支持弱勢群體，反而從嚴從重從快打擊弱勢群體，對中小會計師事務所實施特別“嚴監管”“零容忍”的措施；
二是，希望深圳堂堂能夠正常承接證券服務業務，監管部門少些事前行政幹預，加強事中事後監管，依法保障中小會計師事務所的執業權、生存權和發展權。
深圳堂堂舉例稱，該會計師目前有13名註冊會計師，具備承接3-4家中小上市公司的豐富經驗和專業勝任能力，並埋怨監管“攪黃了單”。
例如，超能國際（836686）2020年5月11日公司公告聘請深圳堂堂為2019年度審計機構，後續卻變更會計所；*ST赫美（002356）2021年1月20日公司公告聘請深圳堂堂為2020年度審計機構，1月29日再度公告變更會計事務所。
深圳堂堂表示，監管部門不應當在會計師事務所和上市公司約定審計委託事宜且經過董事會（或股東大會）決議審議通過並公告之後，再約談上市公司董事會和財務負責人，通過行政幹預幹涉中小會計師事務所正常承接證券服務業務。希望監管部門以身作則，帶頭遵守法律法規，切實依法保障中小會計師事務所和註冊會計師的執業權、生存權和發展權。
三是，希望相關部門儘快制定《證券法》相關違法處罰標準，對中小所的調查公平、公正，希望與原來的四十家證券資格會計師事務所的處理“一碗水端平”。
深圳堂堂甚至還反問監管，比如一直負責海航集團審計出具標準無保留意見的會計師事務所、前員工55頁PPT舉報的會計師事務所、瑞幸咖啡上市審計的會計師事務所、永煤集團和中信建投等21家國企債券違約審計的會計師事務所，哪些已被證監會立案調查？證券交易所是否都已經問詢？上市公司和會計師事務所是否已經公告回覆？我們希望監管部門對大所、中小所立案調查的披露一視同仁、一碗水端平。
四是，希望承接ST公司審計業務是包括中小會計師事務所在內的證券服務業務會計師事務所的法定責任。
深圳堂堂辯解稱，ST上市公司，曾經是為國家經濟建設做出過重要貢獻的優質公司，現在仍然是我國資本市場上寶貴的上市公司資源。
五是，希望財政部加強對證券服務業務會計師事務所的執業質量監管和上市公司會計信息披露的監管，從證監會“單監管”向財政部、證監會“雙監管”改革。
六是，希望加快以審計作業系統為核心（共享審計中心）的註冊會計師行業大數據信息系統的建設，全面提高註冊會計師行業審計質量。
七是，希望與時俱進修改規定規則，為註冊會計師行業的健康穩定發展創造良好條件。
八是，希望積極組建註冊會計師行業智囊團隊、註冊會計師執業責任鑑定中心、註冊會計師行業法律援助團隊，維護註冊會計師執業過程中的合法權益。
“整體文章感覺是強詞奪理，都從有利於自己的角度解讀政策，把自己扮演為弱勢群益，博取同情。”深圳某註冊會計師行業人士對記者表示。
同時，相關業內人士認為，中小會計師事務所可能規模小但絕不是弱勢群體，那些能夠認識到資本市場執業風險，能夠直面自身問題並著力解決的中小所可以成為資本市場有力的看門人。深圳堂堂標榜其為中小所的代表，未免一廂情願，請不要抹黑那些正在踏踏實實、兢兢業業開展審計工作，獨立、客觀、公正發表審計意見的中小所。
此外，上述人士還認為，審計機構應該遵循獨立性，要有獨立的靈魂，要有說實話的勇氣和不為任何公司站臺的底線。而深圳堂堂將自身定位為服務ST公司的機構，與ST公司深度捆綁，但放棄靈魂不會得到尊重，關鍵時刻要依靠誰呢？
緣起*ST新億業務被查
實際上，若不是新證券法實施，深圳堂堂可能未必能吃到上市公司審計業務的“蛋糕”。
2020年3月1日，新《證券法》實施，取消了會計師事務所、評估機構等的證券期貨業務資格。這也意味著，中國所有會計師事務所、評估機構都可以承接上市公司的審計業務、評估業務。
資料顯示，深圳堂堂於2004年12月發起設立，所長、首席合夥人吳育堂為原中證天通會計師事務所（特殊普通合夥）深圳分所合夥人。截至2019年末，深圳堂堂有3名註冊會計師。截至2021年1月20日，從業人員為55人，註冊會計師隊伍擴張至13人（2人正在辦理重新註冊、轉所手續），從事過證券服務業務的註冊會計師為5人。
深圳堂堂2021年新年致詞中稱，深圳堂堂是國內第一家承接上市公司審計業務的中小會計師事務所，也是國內第一家出具A股上市公司審計報告的中小會計師事務所，而這個首單正是*ST新億的業務。
在新年致辭中，深圳堂堂回顧了*ST新億審計過程，2020年3月24日至2020年8月31日，深圳堂堂對ST新億實施審計，由於是中小會計師事務所第一次承接證券服務業務，審計準備不太充分，內部意見不太統一，7至8月也面臨新疆嚴重的新冠疫情，審計人員、上市公司人員均被單獨隔離，給審計上市公司帶來嚴重困難。
2020年3月至4月，新疆證監局約談二次，均對項目組成員提示風險和進行交流，並要求堂堂出具新億審計報告後2個月將歸整好的審計檔案寄到新新疆證監局進行質量檢查。2020年8月28日出具審計報告並公告，9月1日解除新冠疫情隔離陸續回到深圳，9月4日回覆上交所的《2019年年報披露及審計等相關事項的問詢函》，9月8日下午深圳證監局約談，即收到中國證監會深圳監管局進行現場檢查的通知，9月15日即對堂堂進行了現場檢查，帶走所有審計底稿進行檢查。
據瞭解，深圳堂堂所接首單*ST新億業務本身問題不少。2020年3月，2018年年報被出具無法表示意見的*ST新億，緊急聘任深圳堂堂為2019年年報審計機構。而彼時，截至2019年底，深圳堂堂只有3名主持會計師，不少會計師是臨時招聘的有審計經驗人員。
已有上市公司客戶改聘其他會計所
監管對深圳堂堂“首單”保持了高度關注並採取了現場檢查等措施。據證監會披露，2020年下半年，證監會針對深圳堂堂執行的*ST新億2019年年報審計業務開展了現場檢查，發現其在執業過程中存在諸多問題。
2021年1月18日，深圳堂堂接到證監會調查通知書，目前仍處於被調查階段。
實際上，業內人士擔心，一方面，業績較差上市公司在從嚴打擊之下，為了規避退市，是否會購買審計意見從而規避退市；另一方面，新《證券法》實施，取消了會計師事務所、評估機構等的證券期貨業務資格，此前不具備資格的小會計事務所，會不會面臨快速做大生存壓力，而很難保持獨立性，吃下大所放棄的“問題公司”審計業務？
根據*ST新億的公告，目前深圳堂堂擁有註冊會計師13人，2020年業務收入499.53萬元，截至2020年末總資產328萬元，淨資產45萬元，執業風險金64.42萬元。
監管的立案調查，直接導致擬聘任深圳堂堂作為2020年審計機構的*ST赫美和*ST網力選擇放棄。
在2月23日，回覆*ST新億函件中，深圳堂堂表示，目前承接的上市公司業務僅有*ST斯太、*ST金洲和*ST網力。隨著*ST網力也改聘其他審計機構，深圳堂堂目前僅有*ST斯太和*ST金洲2家公司。
不過，2月23日，*ST新億的公告，儘管有1名獨立董事反對，但該公司決定繼續與深圳堂堂“抱團取暖”，聘任深圳堂堂為會計事務審計所，審計費用為120萬元。
百萬用戶都在看
券商中國是證券市場權威媒體《證券時報》旗下新媒體，券商中國對該平臺所刊載的原創內容享有著作權，未經授權禁止轉載，否則將追究相應法律責任。
ID：quanshangcn
Tips：在券商中國微信號頁面輸入證券代碼、簡稱即可查看個股行情及最新公告；輸入基金代碼、簡稱即可查看基金淨值。
轉載請超鏈接註明：頭條資訊 » 發生了什麼？“ST審計專業戶”埋怨監管“攪黃了單”，這家會計所是博同情還是挑戰底線？
免責聲明
：非本網註明原創的信息，皆為程序自動獲取互聯網，目的在於傳遞更多信息，並不代表本網贊同其觀點和對其真實性負責；如此頁面有侵犯到您的權益，請給站長發送郵件，並提供相關證明(版權證明、身份證正反面、侵權鏈接)，站長將在收到郵件24小時內刪除。