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艾錄股份IPO:高溢價收購實控人參股公司 疑涉關聯交易

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艾錄股份IPO:高溢價收購實控人參股公司 疑涉關聯交易

上海艾錄包裝股份有限公司(證券簡稱:艾錄股份)主要從事工業用紙包裝、塑料包裝的設計、生產、銷售以及服務。

2017年、2018年、2019年,艾錄股份的營業收入為4.59億元、5.46億元、6.45億元;歸母淨利潤為5749.03萬元、5176.54萬元、6408.41萬元,成長性較一般。

經鑽研其招股說明書,艾錄股份的信息披露存在多處疑點。

第一:艾錄股份在2015年高溢價7.55倍收購了實控人持股21.60%的公司,但標的公司在被收購前就與艾錄股份電話和郵箱一模一樣,也與艾錄股份在同一地址經營。

第二:艾錄股份報送的兩本招股書對核心技術人員簡歷披露存在明顯差異。

第三:環評尚未批覆就開工募投項目。

被高價收購公司與艾錄股份同電話同電郵同地址

招股書顯示,艾錄股份共有4個控股子公司,其中,銳派包裝技術(上海)有限公司系公司於2015年收購取得,主要從事包裝設備的設計、銷售、安裝、維修。

據艾錄股份披露,銳派包裝成立於2014年6月,艾錄股份實控人陳安康、陳雪騏合計持股21.60%。2015年,艾錄股份收購銳派包裝,標的定價為3225萬元,而銳派包裝的2014年淨利潤為-122.71萬元,在2014年年底的賬面淨資產僅377.29萬元,交易增值率高達754.78%。

然而這筆收購併不尋常,銳派包裝在被收購以前就已經和艾錄股份使用相同的電話和郵箱,兩公司也在同一地址經營。

同時,艾錄股份在其2020年半年報中將“上海市金山區山陽鎮南陽港西路588號”列示為聯繫地址,但招股書卻無一處提及該地址。招股書稱,公司聯繫地址為“上海市金山區山陽鎮陽樂路88號”。

如果銳派包裝在被收購以前就處於艾錄股份實控人陳安康、陳雪騏的控制之下,那麼艾錄股份向實控人溢價754.78%收購銳派包裝的事項就顯得十分可疑,這是否涉及對實控人的利益輸送?

核心技術人員簡歷存在差異

據招股書披露,艾錄股份共有2名核心技術人員。其一邵軍曾任職於上海麗頓包裝材料有限公司(以下簡稱“麗頓包裝”),2006年入職艾錄股份。

而據艾錄股份在2017年5月首次預披露的招股書顯示,邵軍在2011年4月才進入艾錄股份。

麗頓包裝曾為艾錄股份實控人陳安康控制的公司,2010年12月,陳安康將其持有的麗頓包裝全部51%股份轉讓給無關聯第三方,從而退出麗頓包裝的經營。隨後,麗頓包裝於2013年1月註銷。

募投項目或涉未批先建

艾錄股份擬通過本次IPO募資3.11億元用於建設“工業用環保紙包裝生產基地擴建項目”、“複合環保包裝新材料生產線技改項目”、“智慧工廠信息化升級改造項目”。其中,“工業用環保紙包裝生產基地擴建項目”已取得上海市金山區生態環境局出具的金環許【2019】358號批覆,從文號來看,該環評批覆的獲得時間為2019年。

不過,在建工程項目明細顯示,“工業用環保紙包裝生產基地擴建項目”在2018年6月就已經開工建設,截至2018年末形成在建工程餘額978.50萬元,這是否意味著該項目在獲得環評批覆前就已開工?是否構成未批先建的違規行為呢?

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