作者：凌凌
來源：GPLP犀牛財經（ID:gplpcn）
12月23日，科恆股份（300340.SZ）發佈公告稱，因存在未及時審議並披露關聯交易、應收賬款減值計提不充分、存貨可變現淨值核算不準確等問題，科恆股份及董事長、總裁萬國江，董事會秘書唐秀雷，財務總監李樹生收到了廣東證監局下發的警示函。
（來源：科恆股份公告）
警示函顯示，科恆股份子公司浩能科技與關聯方智慧易德在2015年至2018年期間簽訂設備採購合同，確認收入2.59億元。科恆股份履行了信息披露義務。
但浩能科技在2019年與智慧易德簽訂退料扣款協議，並按協議完成相關設備配件退貨及賬務處理，該筆銷售退回合計影響科恆股份2019年銷售收入3280.75萬元，影響2019年利潤總額441.87萬元，衝減淨利潤375.59萬元。科恆股份並未對該銷售退回事項履行披露義務。
因資金週轉需要，科恆股份於2019年6月17日向董事長萬國江借款400萬元，並於2019年6月20日還款，該公司未對該事項履行關聯交易審核程序及信息披露義務。
2018年4月至7月，科恆股份與南潯遨優簽訂了鋰離子正極材料買賣合同，合同金額為693萬元，但南潯遨優未按照合同約定足額支付貨款，科恆股份於2019年1月23日向法院申請對南潯遨優執行財產保全，按照應收賬款金額387萬元凍結南潯遨優相應財產。
2019年11月，法院出具《執行裁定書》未發現南潯遨優存在任何可執行財產並送達科恆股份，科恆股份按賬齡計提了33.32萬元壞賬準備，未對應收賬款全額計提壞賬準備，導致2019年年報應收賬款壞賬準備少計133.28萬元，淨利潤多計113.29萬元，佔2019年淨利潤的3.72%。
同時，因科恆股份存貨相關售價不準確、未考慮銷售費用和稅費，導致科恆股份2019年底存貨可變現淨值多計85.55萬元，存貨跌價準備少計85.55萬元，淨利潤多計72.72萬元，佔2019年淨利潤的2.39%。
科恆股份2019年對部分年末發貨、次年送達客戶的商品，在未取得客戶簽收單的情況下確認銷售收入，導致淨利潤多計30.14萬元，佔2019年淨利潤的1%。
截至2019年末，科恆股份在建工程賬面餘額7087萬元，子公司科恆新能源K2廠房、K8製氧站、1#綜合行政樓餘額合計6489萬元，佔在建工程總金額的91.56%。
上述部分工程2019年末已完成竣工驗收並達到標準，但科恆股份直至2020年6月才將上述在建工程結轉為固定資產，導致科恆股份2019年少結轉固定資產917萬元，少計提固定資產折舊5.5萬元，2020年上半年少計提固定資產折舊70.49萬元。
因此，科恆股份及董事長、總裁萬國江，董事會秘書唐秀雷，財務總監李樹生收到了廣東證監局下發的警示函。
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