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服務類型的有限公司成本缺口大該如何解決賬目利潤虛高問題

財經 餘煙繞指

有限公司或多或少都會有缺少成本進項的情況,特別是一些高利潤的行業,每年的年底都是頭大的時候,想辦法解決公司成本缺口是老闆和財務都著急的問題。怎麼樣合法有效的解決?金稅三期的監控下,還想虛開、虛列人員工資、白條入賬等違規操作,給公司埋下嚴重的稅務風險,一旦被稽查,公司將面臨補稅,嚴重的將面臨刑事責任。

想要解決成本缺口,可以通過現有的稅收優惠政策,轉換納稅模式來合理合法的解決,有限公司缺少成本的票的情況分為兩種,下面就說說兩種情況分別可以利用的政策。

1.高利潤低成本的服務類型有限公司

公司的利潤大,主要的成本來源是人員的工資的情況,員工工資不能作為進行抵扣,比如一家設計服務有限公司,可能員工只有10個人,但是年營業額有1000萬左右,沒有其他的成本進來,或者是一些隱形收入拿不到成本票,1000萬的營業務就相當於公司的純利潤,造成公司的賬目利潤虛高,高利潤就是高稅收,這種情況一旦公司去虛開、買票肯定會被稅務稽查,只是時間問題。

那麼公司就可以在有政策的稅收窪地,通過總部經濟招商模式,在稅收園區內成立一家小規模的個人獨資企業,以某某服務中心、某某工作室的形式存在,把真實無進項的服務業務分包給成立的個人獨資企業,享受當地核定徵收政策,且不需要在當地實體辦公。

舉個例子,我們缺少500w的成本,虛高利潤就是500w,需要多繳納125w的所得稅,還有75w的分紅稅,500萬給了200萬的稅金後還剩多少?盈利不多甚至可能實際上還是虧本的。

現在把這500萬的業務分包給個人獨資企業去做,按照開票額的10%進行核定,依照國家五級累進制計算個人經營所得稅定率徵收,不需要繳納企業所得稅,公轉私時也不需要繳納分紅稅,以利潤分配的形式直接轉入個人獨資企業法人的私人賬戶。

增值稅:500萬/1.03*3%=14.56萬

附加稅:14.56萬*6%=0.87萬(減半徵收)

個人經營所得稅:500萬/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬

個人獨資不需要繳納企業所得及股東分紅

合計:10.51+0.87+14.56=25.94萬

可以對比一下,通過業務分流,享受核定徵收,解決成本問題的同時減少稅收壓力。

2.有限公司和個人發生業務無法取得成本票

這種情況在公司運營中也是比較常見的,比如設計服務有限公司,在外找專業優秀的自由職業者為公司提供設計、插圖等服務,項目完成後支付100萬的酬勞。但是個人自由職業者無法給設計公司提供票據,若是公司承擔這部分稅金,對於公司來說稅收壓力太大,若是個人去稅務局代開,劃入勞務報酬,按照20%的稅率扣繳稅金,就需要繳納20萬的稅金,個人也不願意,這種情況公司就可以讓個人通過委託代徵的模式,辦理臨時稅務登記,認定個人為個體工商戶,核定個稅為0.5%,增值稅1%,附加稅0.06%,個人按照完稅憑證1.56%的稅率開具普票給公司做成本。

100萬的業務通過委託代徵的模式繳納1.56萬的稅金就可以自由支配,在今年增值稅1%的優惠政策扶持下,缺少普票的公司就特別適合委託代徵的模式,現在年底開票高峰期,想通過委託代徵的朋友得抓緊了。

以上兩種方式都可以有效解決公司成本缺口問題,合理合法的減少稅收壓力。公眾號《核定徵收政策》。

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